财政人员事情流程及治理制度第一章 总则第一条 为进一步强化公司财政治理，完善财政治理制度，合理控制用度支出，规范公司的会计核算事情和财政报销行为，使公司财政治理制度化、规范化和可控性，发挥财政在公司谋划治理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。第二条 公司各部门和职员管理财会事务，必须遵守本划定。第二章 财政机构与财政人员第三条 公司财政部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财政治理制度。

(二)建设健全财政治理的种种规章制度，体例财政计划，增强谋划核算治理，反映、分析财政计划的执行情况，检查监视财政纪律。(三)努力为谋划治理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，实时完成需要上交的税收及治理用度。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门相识，检查财政事情，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他事情。第四条 公司财政部由财政部长、会计、出纳和付款人员组成。

第三章 财政人员岗位制度及流程第五条 财政主管卖力组织本公司的下列事情: (一)体例和执行预算、财政收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开发财源，有效地使用资金; (二)举行成本用度预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约用度、提高经济效益; (三)建设健全经济核算制度，使用财政会计资料举行经济运动分析: (四)承办公司向导交办的其他事情。第六条 会计的主要事情职责是:(一)根据国家会计法，在公司财政卖力人的指导、监视下做好记帐付帐报帐事情； (二)根据财政制度审核原始凭证和记帐凭证，建设并完善财政凭证；（三）在财政部长的监视下举行财政核算，计划、控制事情，体例种种财政会计报表，组织公司日常会计核算事情，发现问题实时查实和向有关向导汇报； （四）认真执行会计制度，定时做好记账、算账、报账事情，如实全面地反映公司资金运动情况，做得手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，定期结报； （五）卖力公司用度、销售成本及利润的核算； （六）定期核对往来账款，实时清算应收应付款； （七）妥善保管财政账簿，会计报表和会计资料，守旧财政秘密； （八）根据划定，定期（月、季、年）核对账目、结账、体例会计报表，并做到报表数字真实、盘算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得改动或授意、指使他人改动会计报表数字； （九）严格审核出纳和付款员的财政数据，做到日清月结；定期与出纳和付款员核对现金账目和商品明细账并做好挂号，发现问题实时解决； （十）完成公司向导交付的其他事情。

第七条 出纳的主要事情职责是: (一)认真执行现金治理制度。(二)严格执行库存现金限额，凌驾部门必须实时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建设健全现金出纳种种账目，严格审核现金收付凭证。

(四) 每月对上月考勤记载及其他人为核算原始资料举行审核，依据审核无误的考勤和人为资料体例人为表。(五)严格支票治理制度，体例支票使用手续。

(六)努力配合银行做好对账、报账事情。(七)配合会计做好种种账务处置惩罚。(八)完成向导交付的其他事情。第八条 付款员的主要事情职责是: (一)认真学习业务知识，苦练现金收发技术(二)严格审核入库单、过磅单等相关数据，各项数据一致方可付款 (三) 凭据收购情况，本着小额多次的原则，付款员每次领取适量现金，确保资金宁静(四)付款员不得以任何名义挪用收购资金(五)本着日清日结的原则，当日业务完毕，与第二日实时向财政报账(六)完成向导交付的其他事情第九条 会计的事情流程：(一)逐日卖力收购凭证及“制品出库单”票据的审查，审查票据是否切合划定，项目是否填写齐全，重量是否与地磅单重量相符、数字盘算是否正确，巨细金额是否相符，有关签名是否齐全等(二)每月卖力审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与总账核对，做到账实相符、账账相符。

(三)每月复核实物账务的准确性以及存货盘货表的准确性，保证账实相符、保证实物账与总账、明细账数据、金额相一致；(四)每月卖力公司用度的核算，认真审核相关用度票据。并按部门归集、分配各项治理用度，体例各部门用度明细表，定期举行分析；(五)每月认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认事情，体例收款会计凭证并入账，核对内部往来帐项，发现呆账及账实不符情况，实时上报财政部长或总司理处置惩罚。(六)每月定期对已审核的原始凭证举行会计凭证处置惩罚。

填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符(七)每月体例会计报表以及体例报讲明细表，并举行财政陈诉分析。提交报表给公司财政部长审核第十条 出纳的事情流程：(一)逐日卖力现金、银行存款的业务收付及现金日记帐、银行存款日记帐的记帐事情(二)处置惩罚用度报销业务时，要严格根据《公司财政治理制度》中《用度报销划定》的有关划定执行。(三)现金、银行存款收付完毕实时填制记帐凭证，填制凭证前，认真检查原始凭证各项要素是否正当、准确，凭证填制完必须认真举行核对，保证凭证的摘要内容、金额、会计科目的准确无误。

(四)填写完的记帐凭证要与原始票据整理粘贴好交与会计审核。(五)逐日下班前盘存现金库存、银行收付票据是否帐实一致，做到日清月结。(六)月末结帐前举行库存现金余额与现金日记帐余额核对，保证帐实一致。

(七)月末结帐前举行银行存款帐面余额与银行对帐单核对，对未达帐项实时体例银行存款调治表。第十一条 付款员事情流程(一)逐日按地榜单上的净重量和质量举行核对后付款，并填制收购凭证将地榜单粘贴在收购凭证上，于第二日交于会计举行复核审查。审查无误后将上交的收购凭证金额领出。

(二)销售发生时凭过磅单出具“ 制品出库单”收据，一联存根、二联财政、三联堆栈。并将过磅单粘贴在“ 制品出库单”收据上。

并将货款交于出纳。(三)逐日按填制收购凭证中的重量举行挂号汇总，每月与会计举行盘存，做到账实相符。第四章 牢固资产治理第十二条 牢固资产在购、建前，要申报计划，方能开支。

大额的牢固资产要经团体公司向导团体研究同意后，向上级主管部门请示批复后开支。第十三条 对于购置牢固资产，在购置历程前，要多方询价比质比价，大额购置实行公然招投标、按划定法式购置。第十四条 对于制作牢固资产，工程竣工转入牢固资产时，要建立专班，举行整体验收、决算。第十五条 对牢固资产要每年举行一次清理盘货，掌握相识牢固资产是否在用及磨损水平。

第十六条 牢固资产按月计提折旧第十七条 牢固资产转让、变卖、报废。要经团体公司向导团体研究后报主管部门批准方能处置，财政部门凭书面文件方能予以转销。

设备设施维修先申报计划，经向导审批后开支。大额维修用度要经向导团体研究决议并报主管部门批准后列支。第五章 资金治理第十八条 钱币资金治理：（一） 现金治理公司可以在下列规模内使用现金：1、暂时工人为及日常零星开支2、种种劳保、福利及国家划定的其他开支。3、向小我私家收购原质料和其他物资的价款4、总司理批准的其他开支建设健全现金账目，由出纳人员根据付款凭证发生的先后顺序逐条记载。

账目应当日清月结，账款相符，发生短款由出纳全额赔偿。（二）银行存款治理1、设立银行账户 企业为了管理银行存取和转账结算业务，应开设统一的银行存款账户。所发生的各项结算款子，除允许的现金结算外，其余款子都必须通过银行账户结算。

2、银行存款账目核对 每月终了，凭据银行对账单和银行日记账逐笔核对，应实时体例银行存款余额调治表，未达账必须在次月查清，编表存档备查。第六章 低值易耗品治理第十九条 低值易耗品统一购置，买回的物品由资产治理员填制入库单管理签收入库手续，经办人（报销人）凭外来原始凭证（发票、清单、经济条约等）和自制原始凭证（入库单、验收单）管理报销手续，手续不全的不得报销。

第二十条 低值易耗品应当建设台账举行治理，且采购人不得为实物治理人。部门领用时应当管理领用签字手续，实物治理员凭领用签字手续做减库挂号。第二十一条 各部室的部长为领用人，卖力本部门低值易耗品的治理事情。

第二十二条 实物治理员应时常检察和清点本单元的低值易耗品，实物治理员应时常检察和清点本单元的低值易耗品 第七章 用度报销治理及流程第二十三条 用度报销的控制原则：实行计划治理、分级卖力、层层把关。公司员工用度报销由财政部门对报销票据的正当性、可行性及合理性举行审查并举行审核批准。第二十四条 公司用度报销划定 (一)公司一切用度支出必须按“先申请、后管理”的原则举行，对未举行申请、审批的一切用度开支不予报销，特殊情况必须经财政主管批准。(二)报销人员所报销的用度支出必须真实、合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。

报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整、数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和用度支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。(三)报销人员所报销用度的票据必须定时间顺序分类整理、粘贴并按划定和要求填写用度报销凭证,待审核批准后,方可报销。(四)报销当事人应在用度发生历程中充实取得用度的相关票据，如因未能取得正当的票据而遭受财政人员剔除的部门支出，原则上不予报销，由当事人自行卖力。(五)用度发生完毕后，当事人应实时将收集到的用度票据加以整理归类，接纳公司统一划定的报销单，粘贴历程中应区别用度性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；）分类粘贴，便于归类盘算和整理。

(六)报销当事人在填写“用度单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将用度的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “用度单”的填写一律不允许涂改，尤其是用度金额，并要保证用度金额的大、小写必须一致，否则无效。第二十五条 用度报销流程(一)公司所有资金支出报销按报销人整理报销票据并填写对应用度报销单→部门卖力人确认签字→出纳举行初次审查→财政部长审核签字→分管向导批准签字→出纳举行二次审查。

(二)报销人应将填写完整、附件齐全的“用度报销单”送交财政部门，出纳应重点看报销单是否有涂改、用度的盘算是否正确、后附的发票是否齐全正当审查无异议后，交于财政部长批准签字。(三)财政部长应重点对用度发生的真实性、用度预算金额与实际金额的差异合理性举行审查，审查无异议后，应在“用度报销单”上签署审核意见并签名。

(四)审批手续齐全后，出纳人员再次审查无误后方能付款。第八章 会计档案治理第二十六条 会计档案的详细治理事情由财政部门卖力，由财政部门指定专人卖力在专门所在保管。

保证会计档案妥善保管、有序存放、利便查阅、严防毁损、散失和泄密。保管所在应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。第二十七条 会计档案包罗会计凭证、会计账簿、会计陈诉以及其他会计核算资料等四个部门。1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证;2、会计账簿类：总帐，明细帐，日记帐，牢固资产卡片，辅助帐簿，其他会算帐簿;3、财政陈诉类：包罗月度、季度、年度财政陈诉，会计报表、附表、附注及文字说明，其他财政陈诉;4、其他类：银行存款余额调治表，银行对帐单，其他应当生存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，以及有关的电子数据和相应软件资料。

第二十八条 会计档案的保管期限分永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年、共5类，保管期限从会计年度终了后的第一天算起;第二十九条 会计档案为本公司所用，原则上不得借出。本公司人员需要档案资料，在挂号报批后由档案治理人员陪同翻阅或者复印;第三十条 外部借阅会计档案时，经会计主管人员和公司向导批准后，方可借阅第三十一条 会计档案保管期满，需要销毁时，由财政部门体例会计档案销毁清册(注明名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容)，经公司总司理审批签署意见，报请上级主管单元批准后方可予以销毁。企业治理百宝箱全站内容电子版获取全站内容电子版+企业治理百宝箱，请点击下方“相识更多”或添加主页联系方式。

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